همانطورکه می دانید قانون مالیات های مستقیم شامل 273 ماده می باشدکه بعضی از مواد
قانونی آن مانند مواد169 -143-251هم بصورت مکرر آمده اند ،بنابراین اشراف به همه آنها برای شروع کارشاید آنچنان ضرورتی نداشته باشد .
لیکن دوستان حسابداری که جویای کار و یا در شرکتها و موسسات مشغول کار حسابداری
هستند هر چقدر قوانین مالیاتی و بخشنامه ها ،آیین نامه و ضوابط اجرایی را بیشتر بدانند
مطمئنا در پیشرفت شغلی و درآمدی آنها موثرتر خواهد بود، از اینرو موسسه ارقام نگر ایرانیان برآن
شده است تا مواد مالیاتی که هم اکنون بیشتر از سایر مواد قانونی دانستن آنها برای شروع و
ادامه کار حسابداری لازم می باشد را برای اعضای محترم این وبلاگ و سایر علاقمندان
گردآوری و ارایه کند.
لازم به ذکر است اگر به بعضی از مواد قانونی در این مبحث اشاره ای نشده است، دلیل بر کم
اهمیت بودن آنها نیست بلکه درحال حاضر نیازی دیده نشده که اینجا آورده شوند.
این60 ماده از قانون مالیاتهای مستقیم را برای مصاحبه های شغلی و کار بدانید کار شما راه می افتد.
بعضی ازسرفصل های قانون مالیاتهای مستقیم
1- اشخاص مشمول مالیات )حقیقی، حقوقی(
2- تکالیف قانونی مقرر در قانون مالیات های مستقیم
3- نرخهای مالیاتی مقرر در قانون
4- تشویقات وجرایم مالیاتی درصورت عدم اجرای قانون
5- مهلت های قانونی انجام تکالیف مالیاتی
6- مراجع رسیدگی مالیاتی
مواد قانونی و شرح مختصر موضوع ماده قانونی
ماده 1و 2:اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات
ماده 44 : تعیین حق تمبر هر برگ چک 200 ریال
ماده 45: 3درهزار حق تمبر سفته و برات
ماده 46 : حق تمبر بارنامه ،هوایی، دریایی، زمینی،
ماده48: حق تمبرسهام وسهم الشرکه)به قرار2درهزار (ارزش اسمی وپرداخت آن ظرف2ماه از
تاریخ ثبت قانونی شرکت، افزایش سرمایه از تاریخ ثبت افزایش سرمایه در اداره ثبت شرکت ها
ماده 52 : دریافت حق تمبر به جای الصاق و ابطال برروی سفته و برات و بارنامه
ماده 52 و 53 و 54 : تعیین درآمدمشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می شود اعم از نقدی
و غیر نقدی پس از کسر 25 % استهلاک اجاره و هزینه ها
تبصره 9ماده 53 : مهلت پرداخت مالیات اجاره 10 روزپس ازکسروپرداخت آن به امورمالیاتی
ماده 59 : مالیات نقل وانتقال املاک غیرمنقول(زمین،آپارتمان، ساختمان وسرقفلی)
ماده 77 :مالیات نقل وانتقالات ساختمانهای نوسازاعم ازمسکونی وغیره که بیش ازدوسال ازتاریخ
صدورگواهی پایان کارآنها نگذشته باشد.
ماده 80 :تکلیف تسلیم اظهارنامهمالیاتی برای مالکین املاک تا 30 روزپس ازانجام معامله ویا تاآخرتیرماه
سال بعد.
ماده 81 :معافیت مالیات بردرآمدحاصل ازکلیه فعالیتهای کشاورزی، دامپروری، دامداری پرورش
ماهی، زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری،
ماده 85،84،83،82 :)مالیاتبردرآمدحقوق(مالیات بردرآمدحقوق ومعافیت سالیانه حقوق و مزایا
ماده 86 .تکلیف کسروپرداخت مالیات حقوق حداکثر ظرف 32 روز با تسلیم فهرستی از دریافت
کنندگان حقوق به اداره امور مالیاتی
ماده 91 : حقوق و مزایای معاف از مالیات
ماده 92 : بخشودگی 52 %مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته
ماده 95،94 و 96 :.موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی(صاحبان مشاغل بند الف،ب،ج)
ماده 97 : موارد علی الراس و تشخیص مالیات از طریق علی الراس و ابلاغ کتبی در
خواست دفاترو اسناد و مدارک حسابداری و هیئت 3 نفره حسابرسان منتخب سازمان امور
مالیاتی کشور
ماده103 :تکلیف الصاق وابطالت مبروکلای دادگستری وسایرافرادی که وکالت قبول میکنند و جدول
حق تمبر وکالت نامه برای دعاوی و اختلاف مالی
ماده 104 : مالیات تکلیفی هر نوع کارمزد وحق الزحمه )به جز کارمزد های بانکی و کارمزد
معاملات بورسی( و مهلت پرداخت به اداره امور مالیاتی
ماده 105 : نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی (شرکتها و موسسات)
ماده107 : نرخ مالیات بردرآمد اشخاص خارجی فعال در ایران
ماده 110 : تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین
مهلت قانونی ارسال اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی
ماده 116،115،114 :تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحله وتعیین تکلیف مالیاتی
آنها پس از انحلال
ماده 131 : نرخ مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی
ماده 132 : معافیت مالیاتی فعالیتهای تولیدی و معدنی با شرایط خاص
ماده 141 : معافیت مالیاتی درآمدحاصل از صادرات محصولات
ماده 142 : معافیت مالیات بر درآمد کارگاههای فرش دستباف و صنایع دستی
ماده 143 : بخشودگی مالیات بردرآمدحاصل ازفروشکالاهاییکهدربورس کالا به فروش
میرسند.و شرکتهایی که سهام آنها در بورس و فرا بورس پذیرفته و معامله می شوند.
ماده 143 مکرر: مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکتها
ماده 145 : معافیت سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت
ماده 147 و 148 : هزینه های قابل قبول و موجه از نظر سازمان امور مالیاتی
ماده149-150 : نحوه محاسبه استهلاک دارائی های مشهود و نامشهود
ماده151 : جدول نرخ استهلاکات دارائی های ثابت مشهود
ماده 152 : قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی الراس
ماده 154 : تعیین جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی الراس
ماده 155 : سال مالیاتی
ماده 169 :تکلیف کاربرد وسایل و روشها و صورت حساب ها و فرم هایی که جهت نگهداری
حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند.
ماده 169 مکرر:اختصاص شماره اقتصادی به مودیان و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات
امور مالیاتیو جرایم مقرر درصورت عدم اجرای قانون
ماده 189 : جایزه خوش حسابی مالیاتی
ماده 190 :جریمه تاخیر در پرداخت مالیات و تعیین شده و بخشودگی جرایم مالیاتی
ماده 192 : جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند الف و ب ماده
15 و درآمد کتمان شده یا هزینه های غیر واقعی
ماده 193 : جریمه عدم ارایه ترازنامه و حساب سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی
ماده197 : جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا
ماده 199 : جریمه 72 %عدم پرداخت مالیات های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده
ماده 226 : اجازه اصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمدتسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ
انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی
ماده 238 : مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف 32 روز از تاریخ ابلاغ
ماده 244 : مرجع رسیدگی به اختلافهای مالیاتی(هیئت های 3نفره حل اختلافات مالیاتی)
ماده 251 : درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی
ماده 251 مکرر:درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی در هیئت مرکب از سه نفر منتخب وزیر
امور اقتصادی و دارایی
ماده 252 و 260 : مربوط به شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن
ماده 272 : اجازه حسابرسی مالیاتی به سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی و موسسات
حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور
علاقمندان و جویندگان کار در حرفه حسابداری با مطالعه و به خاطرسپردن این 60 ماده قانون
مالیات های مستقیم می توانند شانس موفقیت خود را درمصاحبه های شغلی چند برابرکنندو
شاغلین با فراگیری آنها امکان ارتقاءشغلی خود را افزایش دهند.
